Baco Detrazioni 730

Quello che secondo Paolo Coletti potrebbe essere "informaticamente un baco" nel modello Redditi PF / 730: penalizza chi versa spontaneamente nel fondo pensione con bonifico e favorisce chi si fa versare dal datore di lavoro.¹

Come funziona

Le detrazioni da lavoro dipendente sono calcolate sul rigo 11 della dichiarazione (reddito complessivo) e non, come secondo Coletti dovrebbe essere, sul rigo 14 (reddito imponibile, dopo le deduzioni).¹

• Versamento via datore di lavoro: i ~€5.100 versati vengono tolti già dal reddito complessivo (rigo 11) → il reddito usato per le detrazioni è più basso → detrazioni maggiorate di ~€440-480/anno, soldi cash tolti dall'imposta¹
• Versamento volontario (bonifico, il caso di Coletti): il versamento compare tra gli oneri deducibili al rigo 13 → il reddito complessivo (rigo 11) resta invariato → niente detrazioni maggiorate. L'IRPEF sul reddito imponibile è invece la stessa nei due casi¹

Limiti

• Sopra i €50.000 di reddito complessivo la detrazione da lavoro dipendente è zero: il beneficio c'è se il versamento porta il reddito sotto questa soglia, e oltre i ~€55.000 non si ottiene nulla¹
• Calcolo dalle istruzioni del modello Redditi PF: nella fascia €28.000-50.000 la detrazione extra è 5.100 / 22.000 × 1.910 ≈ €443 (esempio: reddito di €50.000 che scende a €44.900); nella fascia €15.000-28.000 è 5.100 / 13.000 × 1.190 ≈ €466. Coletti conclude di considerare tra €440 e €480¹
• Lo stesso "reddito per detrazioni" entra anche nel calcolo di altre detrazioni, come quelle per familiari e figli a carico: Coletti nota che il versamento via datore migliora anche quei quozienti, ma non lo include nei suoi calcoli¹

Impatto sul confronto Fondo Pensione vs ETF

Le detrazioni extra pesano nel confronto: con aliquota 23%, fondo al 4% e senza contributo del datore, l'ETF supera il fondo pensione in 27 anni con €480 di detrazioni extra, ma in soli 13 anni senza.¹

Nota

Coletti ha confrontato la sua dichiarazione (versamento volontario) con quella di sua moglie (versamento prelevato dal datore di lavoro): lei ha l'abbattimento che le fa aumentare le detrazioni, lui no. "Mannaggia." Il suo reddito complessivo di €51.545 gli dà zero detrazioni da lavoro dipendente; con il versamento via datore sarebbe sceso a circa €46.000.¹

Vedi anche: Fondo Pensione, Fondo Pensione vs ETF, Paolo Coletti

Fonti e Riferimenti